In tegenstelling tot gewone verliezen uit een deelneming zijn liquidatieverliezen aftrekbaar. Maar daarbij gelden wel voorwaarden. Zo moet de vereffening hebben plaatsgevonden. Is het lichaam waarin de holding een deelneming hield onder een buitenlands rechtssysteem op een vereenvoudigde wijze ontbonden? Dan kan onder voorwaarden het lichaam weer herleven. Om het liquidatieverlies te kunnen aftrekken, moet de holding dan aan extra voorwaarden voldoen. Onlangs zijn hier twee voorwaarden bijgekomen. Ten eerste moet de vereenvoudigde ontbindingsprocedure zijn voltooid. Daarnaast moet de holding een bewijs van voltooiing van de vereenvoudigde ontbindingsprocedure overleggen. Bijvoorbeeld een ‘notification of dissolution’.
De oude voorwaarden houden in dat het lichaam geen schulden aan derden heeft openstaan en dat de holding bij een herleving van het lichaam de inspecteur hierover direct informeert. Bovendien moet de holding het liquidatieverlies terugnemen in het jaar waarin het lichaam herleeft.